Zmiany w fundacjach rodzinnych od 2026: zasady podatki lock-up

„Bez rewolucji”, ale z realnymi konsekwencjami – tak w skrócie wygląda projekt nowelizacji ustawy o fundacji rodzinnej od 2026 r. Kluczowe akcenty to 36-miesięczny lock-up dla wybranych kategorii mienia wniesionego, doprecyzowanie zasad najmu krótkoterminowego i usług całodobowego zakwaterowania, reżim CFC dla zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz inwestycji w podmiotach transparentnych podatkowo, a także rozszerzenie katalogu ukrytych zysków. Zmiany wpływają na opodatkowanie fundacji rodzinnych w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), oddziałując na planowanie sprzedaży aktywów, dystrybucję świadczeń i dobór wehikułów (w tym spółek osobowych i funduszy inwestycyjnych).

W artykule pokazujemy, jak bezpiecznie ułożyć lokowanie majątku, zarządzanie majątkiem i procesy dowodowe, aby zachować zwolnienia i uniknąć kwalifikacji świadczeń jako ukryty zysk. Jeśli chcesz przejść przez zmiany sprawnie, skorzystaj ze wsparcia Finexis (audyt, polityki, rozliczenia) oraz automatyzacji z Altera.app (obieg dokumentów i raportowanie oparte na danych księgowych).

W tej sekcji dostajesz syntetyczny przegląd tego, co – według zapowiedzi Ministerstwa Finansów – przyniesie nowelizacja ustawy o fundacji rodzinnej. To „roadmapa” pod decyzje biznesowe i księgowość dla spółek. Poniższe punkty opisują proponowane i projektowane zmiany w brzmieniu „projekt przewiduje”, bez wchodzenia w niuanse techniczne (te rozwijamy w kolejnych częściach). W tle warto śledzić, jak Rada Ministrów proceduje nowy projekt i czy pojawi się najważniejsza zmiana względem wersji roboczych.

36-miesięczny lock-up i skutki sprzedaży aktywów przed upływem karencji

O co chodzi: projekt przewiduje 36-miesięczną karencję dla wybranych kategorii majątku (np. mienia wniesionego/aktywów wniesionych od podmiotów powiązanych). Sprzedaży aktywów przed upływem 36 miesięcy może towarzyszyć utrata preferencji lub dodatkowe obciążenia w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Na co uważać: przy szybkiej wymianie portfela (udziały, papiery wartościowe) może pojawić się ryzyko „niezrealizowanych zysków” oraz konsekwencje typu exit tax przy zmianie rezydencji lub przenoszeniu aktywów.

Co to w praktyce oznacza: jeżeli nastąpiło wniesienie składników majątkowych do fundacji i rozważasz zbycie, przeanalizuj daty, podstawę nabycia i powiązania. Dobrą praktyką jest matryca decyzji (co, kiedy, na jakich warunkach), by nie tracić zwolnienia.

Klasyfikacja najmu krótkoterminowego w fundacji rodzinnej

Sedno: doprecyzowane mają być zasady dla najmu krótkoterminowego oraz usług całodobowego zakwaterowania (np. aparthotele, mikroapartamenty). Znaczenie mają również usługi zakwaterowania świadczone w lokalach użytkowych, a także przypadki, gdy lokale są wynajmowane bezpośrednio przez fundację.

Kluczowe rozróżnienia: jeżeli lokal ma części dotyczące funkcji mieszkalnej (czyli funkcję mieszkalną realizującą cele mieszkaniowe), opodatkowanie i dowody celu muszą być poukładane. Błędna kwalifikacja „ciągnie” skutki w opodatkowaniu przychodów i dochodów z najmu osiąganych przez fundację.

Wniosek: jasne zasady ewidencji i opisu „ich funkcja” (mieszkalna vs. użytkowa) ograniczają spory z organami.

CFC oraz inwestycje w podmiotach transparentnych podatkowo

Zakres: zmiany porządkują relacje fundacji z zagranicznymi jednostkami kontrolowanymi (CFC) oraz strukturami, w które wchodzą wehikuły o cechach podmiotów transparentnych podatkowo (np. spółki osobowe, wybrane wehikuły w strukturach transparentnych, niektóre klasy funduszy inwestycyjnych).

Ryzyka: nieodpowiednie „wpięcie” inwestycji transgranicznej może wyłączyć preferencje albo przesunąć ciężar rozliczeń. Kwestie TP, test benefitów i anti-hybrid wymagają checklisty już na etapie strukturyzacji.

Dobra praktyka: przegląd dokumentacji i wpływu na podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jeszcze przed podpisaniem umów.

Rozszerzenie katalogu ukrytych zysków i nowe ryzyka podatkowe

Co się zmienia: Ministerstwo Finansów zapowiada rozszerzenie katalogu „ukrytych zysków”. Do kategorii „ukryty zysk” mogą być kwalifikowane m.in. świadczenia „naokoło” dystrybucji zysku: sporne koszty, wypłaty quasi-dywidendowe, wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów z pominięciem standardowej dystrybucji czy zdarzenia typu wartość umorzonych zobowiązań.

Pożyczki i należności: zwróć uwagę na świadczenia z tytułu pożyczki udzielonej (także historycznie pożyczki udzielone) oraz rozliczenia, w których występują nieściągalne należności – to obszary częstych korekt.

Dlaczego to ważne: błędna kwalifikacja świadczeń na rzecz osoby fizycznej, fundacji lub podmiotu powiązanego może skutkować dopłatami podatku i sankcjami. Zaplanuj polityki świadczeń, pożyczek i rozliczeń z beneficjentami.

Jak liczyć 36 miesięcy i kiedy powstaje ukryty zysk

Kluczowe reguły (co to w praktyce oznacza):

• Lock-up obejmuje wybrane kategorie mienia wniesionego lub nabytego od podmiotów powiązanych; zbycie przed upływem 36 miesięcy może podważyć zwolnienia (w tym preferencyjne rozpoznanie przychodów i dochodów).

• Punkt startowy liczenia okresu to moment, w którym nastąpiło wniesienie lub nabycie składnika objętego ograniczeniem (np. udziały, nieruchomości, papiery wartościowe).

• Jeżeli transakcja „omija” dystrybucję zysku (np. świadczenie na rzecz beneficjenta przez spółkę zależną), organy mogą kwalifikować ją jako ukryty zysk – zwłaszcza gdy pojawia się nienależna wartość, wartość umorzonych zobowiązań albo nierynkowe rozliczenia.

• Transfery transgraniczne i reorganizacje mogą aktywować exit tax (na poziomie podatników będących osobami prawnymi); należy je zestawić z reżimem lock-upu oraz testem korzyści w opodatkowaniu.

Lista kontrolna – zanim podejmiesz decyzję o zbyciu

• Kiedy dokładnie rozpoczął się bieg 36 miesięcy?

• Czy w tle występują spółki osobowe lub wehikuły w podmiotach transparentnych podatkowo/spółkach transparentnych (ryzyko innej kwalifikacji przychodów)?

• Czy transakcja nie powoduje skutku „niezrealizowanych zysków” po drodze (np. wycena aportu, przeksięgowania)?

• Czy nie powstaje pośredni ukryty zysk przez świadczenia na rzecz beneficjentów/osoby fizycznej?

Co z aktywami nabytymi wcześniej – bezpieczne scenariusze

• Utrzymanie pozycji do zakończenia okresu karencji i dopiero wtedy sprzedaż aktywów („hold to unlock”).

• Rebalancing bez przeniesienia tytułu prawnego (np. zmiana ekspozycji przez instrumenty pochodne na poziomie spółki zależnej zamiast sprzedaży w fundacji) – z weryfikacją wpływu na opodatkowanie fundacji rodzinnych.

• Zamiana na aktywa operacyjne powiązane z celami działalności gospodarczej (np. nieruchomość wykorzystywana w ramach prowadzenia działalności gospodarczej) – przy zachowaniu rynkowości i dokumentacji.

• Mapowanie źródeł nabycia: inne reguły mogą dotyczyć składników pochodzących z darowizny vs. zakupu od podmiotu powiązanego.

Uwaga praktyczna: każdorazowo oceń wpływ na przychody fundacji rodzinnej i test korzyści (czy nie tworzy to sztucznej optymalizacji podatkowej prowadzącej do korzyści podatkowych).

Przykłady i najczęstsze błędy w planowaniu zbycia

Błąd 1 – szybka sprzedaż udziałów nabytych od spółki siostry
Skutek: utrata zwolnienia i potencjalna kwalifikacja części przepływu jako ukryty zysk.
Jak temu zapobiec: plan rezerwowy (odroczenie zbycia), audyt cen transferowych i rynkowości.

Błąd 2 – wynagrodzenie/rozliczenia niepieniężne „przykryte” pożyczką
Przykład: świadczenie na rzecz beneficjenta maskowane jako spłata z tytułu pożyczki udzielonej (lub historycznie pożyczki udzielone).
Ryzyko: rekwalifikacja do ukrytego zysku i doszacowanie podatku CIT.
Jak temu zapobiec: formalna polityka finansowania (kiedy pożyczka, jaka marża, harmonogram), analiza „substance over form”.

Błąd 3 – restrukturyzacje transgraniczne bez analizy exit tax
Przykład: przeniesienie aktywów do zagranicznej spółki w grupie (zagranicznych jednostek), aby „ominąć” lock-up.
Ryzyko: exit tax na wyjściu i utrata preferencji; dodatkowo – interakcja z reżimem zagranicznych jednostek kontrolowanych.
Działanie: ocena łańcucha wartości (gdzie powstają przychody/dochody), test ekonomiczny, dokumentacja ceny rynkowej.

Błąd 4 – mieszanie celów inwestycyjnych i prywatnych
Przykład: nabycie nieruchomości w fundacji i szybkie przekazanie do używania mienia fundacji rodzinnej beneficjentowi bez rynkowych zasad.
Ryzyko: utrata preferencji i kwalifikacja świadczeń przy wypłacie świadczeń.
Remedium: rozdzielenie funkcji samej fundacji (sukcesyjno-inwestycyjnej) od prywatnych celów mieszkaniowych beneficjentów oraz jasne „ich funkcja” w ewidencjach.

Błąd 5 – brak dowodów biznesowych
Braki w dokumentach często przekreślają korzystny wynik: brak uchwał inwestycyjnych, brak analizy celów działalności gospodarczej, brak potwierdzenia rynkowości.
Rozwiązanie: matryca decyzji inwestycyjnych, protokoły, uzasadnienia biznesowe, opinia doradcy podatkowego przed finalizacją.

Najem długoterminowy vs. „całodobowe zakwaterowanie” – interpretacje i dowody

Najem długoterminowy co do zasady realizuje cele mieszkaniowe i jego funkcja ma charakter stałego zamieszkania. W takim modelu przychody z najmu osiągane przez fundację ujmuje się jak najem klasyczny i rozlicza w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), zgodnie z zasadami właściwymi dla opodatkowania fundacji rodzinnych. Dla odróżnienia, całodobowe zakwaterowanie oraz szerzej rozumiane usługi zakwaterowania (recepcja, sprzątanie, krótkie pobyty, rotacja gości) mają profil usługowy.

W praktyce oznacza to konieczność udowodnienia faktycznego sposobu wykorzystania lokalu:

• umowa i protokoły, które wskazują funkcję mieszkalną (np. meldunek, minimalny okres najmu, brak „hotelowych” świadczeń, wskazanie części dotyczącej funkcji mieszkalnej),

• brak pakietów usług charakterystycznych dla zakwaterowania,

• rozróżnienie „mieszkanie” vs. lokale użytkowe,

• jednoznaczne wykazanie, czy lokal jest wynajmowany bezpośrednio przez fundację, czy przez spółkę zależną.

Jeżeli fundacja wybiera najem długoterminowy bez świadczeń dodatkowych, może wykazać, że funkcja sprowadza się do udostępnienia powierzchni mieszkalnej. W modelu usługowym (short stay) podstawą jest ewidencja pobytów i zakres usług. W obu przypadkach ważna jest spójność z polityką zarządzania majątkiem i planem lokowania majątku.

Condohotele, mikroapartamenty – skutki podatkowe i ewidencja

Obiekty aparthotelowe i mikroapartamenty często kwalifikują się jako usługi zakwaterowania; wówczas przychody należy rozliczać jak działalność usługową, a nie jak klasyczny najem. Jeżeli lokal w condohotelu jest w praktyce wykorzystywany do najmu krótkoterminowego, warto zawczasu ustalić:

• kto faktycznie świadczy usługę (fundacja, operator, SPV),

• jak dzielone są przychody fundacji rodzinnej,

• czy obiekt to lokal mieszkalny czy lokale użytkowe,

• czy projekt przewiduje wyłączność na fundację rodzinną jako wynajmującego, czy udział operatora.

Ewidencja powinna obejmować: harmonogram pobytów, cenniki, zakres świadczeń, faktury operatora oraz umowy z najemcami. Nieprawidłowa kwalifikacja może skutkować dopłatami w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) i utratą zwolnienia. Gdy nieruchomości są w strukturze SPV, warto ocenić skutki w spółkach osobowych i podmiotach transparentnych podatkowo (np. spółkach transparentnych) – obowiązuje tam inny reżim rozpoznawania przychodów/dochodów niż przy aktywach wynajmowanych bezpośrednio przez fundację.

Procedury i ewidencje minimalizujące ryzyko sporu

• Polityka najmu: jednoznaczne rozdzielenie modeli „długoterminowy” vs. „hotelowy” wraz z testami rynkowości; opis celów działalności gospodarczej (czy to pasywne lokowanie, czy prowadzenie działalności gospodarczej o charakterze usługowym).

• Umowy: klauzule potwierdzające funkcję mieszkalną (zakaz podnajmu krótkoterminowego, brak usług hotelowych); w modelu usługowym – zakres i wycena pakietów.

• Ewidencja: dzienniki pobytów, raporty przychodowe, dokumentacja kosztów; spójność ze statutem (zakres funkcji samej fundacji) i z zasadami opodatkowania.

• Strukturyzacja: gdy w łańcuchu występuje operator lub wehikuł pośredni, oceń skutki w podmiotach transparentnych oraz ryzyka „ukrytego zysku” (np. subsydiowane stawki, nierynkowe rozliczenia, wypłaty świadczeń na rzecz beneficjenta „naokoło”).

• Compliance: zgodność z projektowanymi zmianami (definicje najmu, elementy usług), weryfikacja, czy „mieszkanie” nie zostało faktycznie przekształcone w usługi zakwaterowania.

• Decyzje operacyjne: jeżeli lokal ma funkcję mieszkalną, unikaj dodatków typowo hotelowych; jeśli model jest usługowy – zaakceptuj skutki podatkowe i ułóż procesy jak w działalności usługowej.

Taki porządek dokumentów i procesów pomaga wykazać, że dany przychód jest właściwie zaklasyfikowany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych, a celem jest transparentne zarządzanie majątkiem zgodne z przepisami i strategią inwestycyjną.

Inwestycje przez wehikuły podmiotów transparentnych – kiedy dochód traci zwolnienie

Jeżeli fundacja lokuje kapitał w strukturach opartych na podmiotach transparentnych podatkowo (np. spółki osobowe, wybrane wehikuły w spółkach transparentnych lub niektóre klasy funduszy inwestycyjnych), skutki w opodatkowaniu fundacji rodzinnych zależą od tego, kto podatkowo rozpoznaje przychody/dochód. Gdy transparentny wehikuł prowadzi działalność gospodarczą lub generuje aktywne strumienie, dochód może być opodatkowany już na poziomie fundacji, bez prawa do preferencyjnego zwolnienia właściwego dla inwestycji pasywnych. Dodatkowo, jeżeli wehikuł wchodzi w zakres przepisów o zagranicznych jednostkach kontrolowanych, konieczne jest badanie progów udziałowych, poziomu kontroli i substancji biznesowej po stronie tego podmiotu.

Na co zwrócić uwagę:

• charakter inwestycji (pasywny vs operacyjny) i realny zakres prowadzenia działalności gospodarczej przez wehikuł,

• sposób rozpoznania podatkowego po stronie inwestora (czy dochód „przepływa” do fundacji),

• powiązania w strukturze – ryzyko kwalifikacji jako CFC przy niespełnieniu testu substancji,

• interakcje z podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) właściwym dla osób prawnych.

Transgraniczne przemieszczenie składników i exit tax — o czym pamiętać

Przeniesienie aktywów lub miejsca zarządzania majątkiem do innej jurysdykcji może skutkować podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) po stronie osób prawnych. Dotyczy to m.in. reorganizacji, w których zmienia się rezydencja podatkowa wehikułu lub dochodzi do transferu składników między podmiotami w grupie. Przed podjęciem decyzji należy porównać reżim kraju „wyjścia” i „wejścia”, sprawdzić umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ocenić, czy transfer nie wymusza wcześniejszej realizacji dochodu, który dotąd korzystał ze zwolnienia.

Kluczowe pytania kontrolne:

• czy planowane przemieszczenie nie powoduje rozpoznania niezrealizowanych zysków,

• czy zagraniczny wehikuł spełnia kryteria zagranicznych jednostek kontrolowanych,

• czy przepływy między wehikułami nie rodzą ryzyka „quasi-dywidend” lub ukrytego zysku.

Checklista due diligence dla nowych inwestycji

• Klasyfikacja wehikułu: czy to podmiot transparentny? Jak rozliczane są przychody fundacji rodzinnej na poziomie wehikułu i inwestora.

• Substancja i CFC: obecność biura, pracowników, zarządu; analiza progu kontroli i testów dla zagranicznych jednostek kontrolowanych.

• Charakter dochodu: źródła aktywne vs pasywne; wpływ na zwolnienia właściwe dla fundacji rodzinnych.

• Łańcuch wypłat: czy dystrybucje do beneficjentów nie tworzą obszaru „ukryty zysk” (np. świadczenia „naokoło”, dopłaty, umorzenia).

• Finansowanie: przepływy z tytułu pożyczki udzielonej między wehikułami; warunki rynkowe, harmonogram spłat, brak preferencji skutkujących doszacowaniem.

• Ryzyka transgraniczne: potencjał exit tax, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, obowiązki dokumentacyjne i TP.

• Efekt ekonomiczny: czy plan nie jest wyłącznie optymalizacją podatkową; uzasadnienie biznesowe zamiast deklarowanych korzyści podatkowych.

Mapowanie aktywów i „dat granicznych” (pre-/post-2026)

• Podziel portfel na koszyki: aktywa „pre-2026” oraz „post-2026” (objęte lock-upem), z atrybutami: źródło nabycia, powiązania podmiotowe, data końca karencji, potencjalne skutki w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

• Oznacz transakcje z podmiotami powiązanymi i operacje na mieniu wniesionym/aktywach wniesionych (aporty, darowizny, objęcia).

• W ewidencjach analitycznych prowadź odrębnie przychody i dochody z najmu, dywidend, odsetek, usług, sprzedaży oraz przepływów ze spółek osobowych/podmiotów transparentnych podatkowo.

• Wyceny i przeszacowania kontroluj pod kątem niezrealizowanych zysków (wpływ na zwolnienia i potencjalny exit tax).

Polityka dywidend, pożyczek i świadczeń na rzecz beneficjentów

• Zdefiniuj reguły wypłat: dywidendy/statutową wypłatę świadczeń vs. operacje mogące tworzyć ukryty zysk (świadczenia rzeczowe, płatności „naokoło”, preferencyjne warunki dla beneficjentów).

• Uporządkuj finansowanie: odsetki, marża, zabezpieczenia i terminy spłat z tytułu pożyczki udzielonej; przejrzyj historyczne pożyczki udzielone oraz przypadki wartości umorzonych zobowiązań i nieściągalnych należności.

• Oddziel cele prywatne od biznesowych: nieruchomości i mienie używane przez osobę fizyczną – beneficjenta fundacji rodzinnej dokumentuj rynkowo (czynsze, umowy), aby nie naruszać funkcji samej fundacji i nie tracić zwolnień.

• Każde świadczenie oceniaj pod kątem optymalizacji podatkowej – jeśli jedynym skutkiem są korzyści podatkowe bez uzasadnienia ekonomicznego, ryzyko „ukryty zysk” rośnie.

Dokumentacja podatkowa, kontroling i raporty zarządcze

• W polityce rachunkowości opisz klasy kont i tagi: źródło nabycia aktywa, relacja (powiązany/niepowiązany), profil (pasywne/operacyjne), tryb użycia (najem długoterminowy/najem krótkoterminowy/usługi zakwaterowania), status lock-upu.

• Wprowadź raport „lock-up & zwolnienia”: lista pozycji z datą końca karencji, bieżące przychody fundacji rodzinnej, zdarzenia ryzykowne (zbycie, restrukturyzacja, dystrybucja do beneficjentów).

• Uporządkuj ścieżkę decyzyjną dla lokowania majątku: protokoły, testy rynkowości, uzasadnienia celów działalności gospodarczej/prowadzenia działalności gospodarczej, analiza CFC i wpływ podmiotów transparentnych.

• Przegląd roczny (z udziałem doradcy podatkowego): test zwolnień, identyfikacja operacji mogących generować „ukryty zysk”, zgodność ze zmianą ustawy i bieżącymi wytycznymi Ministerstwa Finansów.

VI. Kiedy zmiany wejdą w życie i jak śledzić ich status

Etapy legislacji – od zapowiedzi MF po głosowania

• Zapowiedź i konsultacje: Ministerstwo Finansów publikuje komunikaty i założenia zmiany ustawy; powstaje nowy projekt (często „projekt przewiduje” lock-up, doprecyzowanie najmu krótkoterminowego, CFC dla zagranicznych jednostek kontrolowanych, zasady dla podmiotów transparentnych podatkowo).

• Rządowe uzgodnienia: projekt trafia do RCL i do uzgodnień międzyresortowych; następnie Rada Ministrów kieruje go do Sejmu.

• Sejm: I–III czytania, komisje, sprawozdania, autopoprawki; tu mogą pojawić się proponowane zmiany i projektowane zmiany w obszarach: ukryty zysk, kwalifikacja sprzedaży aktywów, przepisy dla osób prawnych w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

• Senat i Prezydent: ewentualne poprawki, podpis.

• Dziennik Ustaw: publikacja, vacatio legis, przepisy przejściowe (np. od kiedy lock-up obejmuje mienie wniesione/aktywna wniesione oraz które zwolnienia pozostają dla „starego” majątku).

Gdzie sprawdzać aktualne brzmienie – RCL, Sejm, gov.pl

• RCL: karta projektu, uzasadnienie, OSR, wersje porównawcze; weryfikuj, czy projekt przewiduje definicje dotyczące usług zakwaterowania/całodobowego zakwaterowania, zasad CFC dla zagranicznych jednostek, reżimu dla spółek osobowych i innych podmiotów transparentnych.

• Sejm: „Przebieg prac” i druki sejmowe – śledź brzmienie przepisów o opodatkowaniu fundacji rodzinnych, kwalifikacji przychodów/dochodów, reguł dla fundacji rodzinnych i inwestycji w fundusze inwestycyjne.

• Dziennik Ustaw / ISAP: finalny tekst i terminy wejścia w życie.

• gov.pl/MF i KAS: komunikaty, objaśnienia, Q&A (np. praktyczne różnice między „mieszkaniem” a lokalami użytkowymi, kiedy najem staje się działalnością usługową w rozumieniu prowadzenia działalności gospodarczej/działalności gospodarczej).

• Praktyka: ustaw alerty na kartach projektu i drukach; porównuj wersje, bo drobne dopiski potrafią zmienić reżim lokowania majątku, dystrybucji i wypłaty świadczeń (ryzyko „ukryty zysk”).

Finexis – Nowoczesna Księgowość Spółek Online

• Audyt podatkowo-księgowy skutków projektowanych zmian (lock-up, najem, CFC), uporządkowanie ewidencji i procedur, aby utrzymać zwolnienia i ograniczyć ryzyko „ukrytego zysku”.

• Klasyfikacja najmu (mieszkalny vs. usługowy) wraz z dokumentacją celu i ewidencją przychodów.

• Przegląd ekspozycji na wehikuły transparentne i zagraniczne jednostki kontrolowane; wskazanie konsekwencji transgranicznych (w tym exit tax).

• Polityka wypłat i finansowania (dywidendy, pożyczki, świadczenia na rzecz beneficjentów), kontroling i raporty zarządcze.

• Stałe wsparcie operacyjne w obszarze „księgowość dla spółek” z dostępem do danych finansowych w aplikacji oraz bieżącą informacją o zmianach prawno-podatkowych.

Altera.app

• Elektroniczny obieg dokumentów z konfigurowalnymi ścieżkami akceptacji i dostępem 24/7 do danych oraz dokumentów.

• Inteligentny OCR i porządkowanie dokumentów (kategoryzacja, tagowanie), co przyspiesza pracę i ogranicza błędy.

• Monitoring zobowiązań i należności, automatyczna miękka windykacja oraz zbiorcze opłacanie faktur – realne skrócenie czasu operacji finansowych.

• Automatyczne raportowanie finansowe / kontroling i podgląd sytuacji finansowej firmy w aplikacji.

Chcesz wdrożyć zmiany bez przestojów? Zamów audyt startowy Finexis i demo Altera.app – przygotujemy plan działań i ustawimy procesy pod nowe przepisy.

Zmiany w fundacjach rodzinnych nie są rewolucją, ale wymagają porządków w procesach i dokumentacji. 36-miesięczny lock-up wymusza planowanie horyzontu lokowania majątku i ostrożność przy sprzedaży aktywów, zwłaszcza gdy dotyczy to mienia wniesionego od podmiotów powiązanych. W obszarze nieruchomości kluczowe jest precyzyjne rozróżnienie najmu krótkoterminowego i modeli całodobowego zakwaterowania od klasycznego najmu mieszkalnego — różnice te wpływają na opodatkowanie fundacji rodzinnych i trwałość zwolnień. Inwestując za pośrednictwem wehikułów transparentnych podatkowo oraz struktur objętych reżimem CFC (zagranicznych jednostek kontrolowanych), trzeba liczyć się z konsekwencjami w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz z ryzykami typu exit tax. Dodatkowo, rozszerzony katalog świadczeń kwalifikowanych jako „ukryty zysk” wymaga klarownej polityki dystrybucji, pożyczek i rozliczeń z beneficjentami.

W praktyce oznacza to przegląd portfela (pre/post-2026), aktualizację polityk (najem, finansowanie, wypłaty), weryfikację reżimu dla podmiotów transparentnych oraz dopasowanie ewidencji. Dobrze ułożone procesy zarządzania majątkiem oraz bieżące śledzenie zmian ustawy pozwolą bezpieczniej korzystać z instrumentu sukcesyjnego i utrzymać korzyści podatkowe w zgodzie z celem i funkcją samej fundacji.