Od 2026 roku przedsiębiorcy mogą spodziewać się istotnej zmiany w rozliczeniach VAT – limit zwolnienia podmiotowego zostanie podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł wartości sprzedaży. To element szerszego planu uproszczenia obowiązków podatkowych, który ma zmniejszyć obciążenia biurokratyczne dla firm posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju.
Choć nowy limit zwolnienia zacznie obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2026 r., już dziś warto przeanalizować, co ta zmiana oznacza w praktyce – zarówno dla podatników rozpoczynających działalność, jak i tych, którzy obecnie są czynnymi podatnikami VAT. Błędna interpretacja przepisów przejściowych, niewłaściwe planowanie sprzedaży czy brak kontroli nad limitem może skutkować koniecznością prowadzenia pełnej ewidencji i dodatkowymi formalnościami.
W tym artykule pokazujemy, kogo obejmie zwiększenie limitu zwolnienia, kto może wrócić do zwolnienia z VAT, a także jak się przygotować – szczególnie jeśli zależy Ci na bezpieczeństwie i pełnej zgodności z przepisami.
Jeśli chcesz działać świadomie i skutecznie, postaw na Finexis – Nowoczesną Księgowość Spółek Online. A dzięki naszej aplikacji Altera.app masz zawsze bieżący wgląd w obroty, limity i dane niezbędne do podejmowania trafnych decyzji.
I. Nowy limit zwolnienia z VAT – co się zmienia od 1 stycznia 2026 r.?
Od 1 stycznia 2026 r. zacznie obowiązywać nowy limit zwolnienia z VAT. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy, który podnosi limit zwolnienia podmiotowego z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł wartości sprzedaży rocznie. Zmiana ta ma na celu uproszczenie obowiązków podatkowych dla małych i średnich przedsiębiorców oraz ograniczenie formalności związanych z rozliczaniem VAT.
Zgodnie z nowelizacją, nowy limit będzie dotyczył wyłącznie tych firm, które w danym roku podatkowym nie przekroczą łącznie wskazanego progu. Warto podkreślić, że limit ten odnosi się do wartości sprzedaży na terytorium kraju, z wyłączeniem np. sprzedaży środków trwałych i niektórych usług finansowych. Zwiększenie limitu zwolnienia ma wesprzeć zarówno podatników korzystających ze zwolnienia, jak i podatników rozpoczynających działalność – szczególnie tych, którzy w początkowym okresie nie osiągają obrotów wymagających rejestracji jako podatnicy VAT.
Limit zwolnienia podmiotowego wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł
Nowy próg obejmie zarówno firmy kontynuujące działalność, jak i podatników rozpoczynających działalność gospodarczą – przy czym w tym drugim przypadku limit będzie liczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku. Oznacza to, że np. przedsiębiorca zakładający firmę w lipcu 2026 r. będzie mógł korzystać ze zwolnienia tylko do połowy rocznego limitu.
Warto dodać, że limit zwolnienia podmiotowego dotyczy wyłącznie firm posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju. Przedsiębiorcy z innych państw członkowskich UE nie skorzystają z tej preferencji w ramach procedury SME, o ile nie spełniają warunków ustawy obowiązującej w Polsce.
Od kiedy obowiązuje nowy limit zwolnienia i kogo obejmie?
Nowelizacja ustawy o VAT przewiduje, że nowy limit zwolnienia zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Do końca 2025 roku nadal obowiązuje obecny limit 200 000 zł. To istotne – przepisy przejściowe wyraźnie wskazują, że nowych zasad nie można stosować wcześniej.
Z nowego limitu będą mogli skorzystać m.in.:
-
mali przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż wyłącznie krajową,
-
firmy posiadające siedzibę działalności gospodarczej w Polsce,
-
podmioty, które w 2025 roku nie przekroczyły łącznie 240 000 zł sprzedaży i chcą powrócić do zwolnienia.
Podsumowując: nowy limit zwolnienia z VAT to realna szansa na ograniczenie dodatkowych obowiązków administracyjnych związanych z prowadzeniem pełnej ewidencji oraz ewidencją czynności podlegających opodatkowaniu VAT.
II. Czy można korzystać z nowego limitu już w 2025 roku?
Choć nowy limit zwolnienia z VAT został oficjalnie zapowiedziany, warto jasno zaznaczyć, że zmiana ustawy nie obowiązuje jeszcze w 2025 roku. Ministerstwo Finansów jednoznacznie wskazuje, że podniesienie limitu zacznie obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2026 r. Do tego czasu wszyscy przedsiębiorcy muszą przestrzegać dotychczasowych regulacji, czyli stosować obecny limit 200 000 zł.
Część podatników rozpoczynających działalność lub powracających na rynek może błędnie zakładać, że wystarczy nie przekroczyć nowego progu, by pozostać poza VAT-em. To jednak poważny błąd, który może skutkować dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi, koniecznością prowadzenia pełnej ewidencji, a nawet sankcjami w przypadku kontroli celno‑skarbowej.
Aktualne przepisy i stanowisko Ministerstwa Finansów
Do końca 2025 roku obowiązuje niezmiennie limit zwolnienia podmiotowego wynoszący 200 000 zł. Obejmuje on całą wartość sprzedaży na terytorium kraju w danym roku podatkowym.
Nie ma znaczenia, że VAT zostanie podniesiony dopiero w kolejnym roku – obowiązująca podstawa prawna nie przewiduje żadnej możliwości wcześniejszego stosowania nowego limitu.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy posiadający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, którzy przekroczą łącznie obecny próg, choćby o symboliczną kwotę, muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT i rozpocząć standardowe rozliczanie VAT zgodnie z wymogami ustawy.
Co warto wiedzieć o przepisach przejściowych i kontroli celno‑skarbowej?
Choć wiele mówi się o korzyściach wynikających ze zwiększenia limitu zwolnienia, przepisy przejściowe nie pozostawiają wątpliwości – żadna firma nie może „z wyprzedzeniem” skorzystać z uproszczenia obowiązków podatkowych, które dopiero wejdzie w życie od 2026 roku.
Zignorowanie tej zasady może okazać się kosztowne – szczególnie w przypadku kontroli celno‑skarbowej, która będzie oceniać sytuację wyłącznie w świetle przepisów obowiązujących w 2025 r.
Co to oznacza w praktyce?
-
Nie można wyrejestrować się z VAT w 2025 roku, jeśli wartość sprzedaży przekroczyła łącznie 200 000 zł – nawet jeśli planujesz wrócić do zwolnienia po 1 stycznia 2026 r.,
-
Nie można planować korzystania z nowego limitu zwolnienia już w 2025 r. – to będzie możliwe dopiero od kolejnego okresu prowadzenia działalności, czyli w 2026 roku.
III. Kto może wrócić do zwolnienia z VAT w 2026 roku?
Nowelizacja ustawy o VAT, która wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r., otwiera możliwość powrotu do zwolnienia podmiotowego dla firm, które w 2025 roku przekroczyły dotychczasowy próg 200 000 zł, ale nie przekroczyły łącznie nowego limitu 240 000 zł. Z takiego rozwiązania będą mogli skorzystać m.in. podatnicy korzystający wcześniej z uproszczonej formy rozliczeń oraz podatnicy rozpoczynający działalność, którzy chcą ponownie skorzystać z preferencji.
To rozwiązanie zostało ujęte w przepisach przejściowych – dzięki niemu małych przedsiębiorców nie będzie obowiązywać kontynuowanie rejestracji do VAT wyłącznie z powodu symbolicznego przekroczenia dotychczasowego limitu.
Warunek: sprzedaż między 200 a 240 tys. zł w 2025 r.
Prawo do powrotu do zwolnienia będzie przysługiwało firmom, których wartość sprzedaży w okresie prowadzenia działalności w 2025 roku przekroczyła obecny limit zwolnienia 200 000 zł, ale nie przekroczyła nowego limitu zwolnienia, czyli 240 000 zł. W tym przypadku zwiększenie limitu zwolnienia zadziała niejako wstecz – ale wyłącznie w zakresie możliwości powrotu do zwolnienia z VAT w 2026 roku, a nie stosowania wyższego limitu wstecznie.
Dodatkowo – zgodnie z zasadami ogólnymi – dla podatników rozpoczynających działalność w danym roku limit będzie liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej. To oznacza, że nawet nowi przedsiębiorcy, którzy rozpoczną działalność w 2025 roku, będą mogli – o ile spełnią warunki – wrócić do zwolnienia od stycznia 2026 r.
Jak wygląda procedura powrotu i kiedy warto ją rozważyć?
Aby skorzystać z możliwości powrotu do zwolnienia podmiotowego, przedsiębiorca powinien:
-
osiągnąć sprzedaż w przedziale 200 001–240 000 zł brutto w 2025 roku,
-
posiadać siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju,
-
złożyć wniosek o wyrejestrowanie z VAT (formularz VAT-Z) z początkiem 2026 roku,
-
nie prowadzić działalności wyłączonej z prawa do zwolnienia (np. w zakresie doradztwa, sprzedaży wyrobów akcyzowych, usług prawniczych – zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT).
Powrót do zwolnienia może być szczególnie korzystny dla przedsiębiorców, którzy:
-
działają w modelu B2C, obsługując klientów indywidualnych,
-
nie ponoszą znacznych kosztów zakupowych, przez co odliczenia VAT byłyby niewielkie lub nieopłacalne,
-
chcą ograniczyć obowiązki ewidencyjne oraz zmniejszyć koszty prowadzenia księgowości.
IV. Podsumowanie – limit zwolnienia z VAT 2026 w praktyce
Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie przepisy, które podnoszą limit zwolnienia podmiotowego z 200 000 zł do 240 000 zł wartości sprzedaży. To krok w stronę uproszczenia obowiązków podatkowych, ale jednocześnie zmiana, która wymaga dobrej znajomości przepisów oraz bieżącej kontroli obrotów i dokumentacji.
Dzięki zwiększeniu limitu zwolnienia, wielu podatników korzystających dotąd z rejestracji VAT będzie mogło rozważyć powrót do zwolnienia podmiotowego – o ile ich wartość sprzedaży w 2025 roku nie przekroczyła łącznie nowego progu 240 000 zł. Dotyczy to w szczególności małych przedsiębiorców posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju.
Ważne: obecny limit obowiązuje do końca 2025 roku. Do tego czasu nie ma możliwości „na próbę” stosowania nowych zasad – przepisy przejściowe tego wyraźnie zabraniają. Należy także pamiętać, że nie każda działalność gospodarcza kwalifikuje się do zwolnienia – z wyłączenia korzystają m.in. firmy świadczące usługi w zakresie doradztwa, sprzedające wyroby akcyzowe czy działające w obszarze reprezentacji i pośrednictwa.
Rozliczanie VAT, prowadzenie pełnej ewidencji czy odliczenia VAT – to obszary, które dla wielu firm nadal będą uzasadniały pozostanie przy rejestracji. Dlatego decyzję warto oprzeć na analizie danych, modelu działalności i charakterze klientów.
👉 Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma korzysta z najkorzystniejszej formy rozliczeń i nie ryzykujesz błędów w ewidencji czynności podlegających opodatkowaniu, skorzystaj z doświadczenia Finexis – Nowoczesnej Księgowości Spółek Online i funkcjonalności aplikacji Altera.app.
Zyskasz nie tylko zgodność z przepisami, ale też spokój, automatyzację i pełną kontrolę nad finansami.
