Zmiany w VAT od kwietnia 2025 – nowe stawki, mniej obowiązków i co to oznacza dla spółek

Od 1 kwietnia 2025 r. weszły w życie istotne zmiany w podatku od towarów i usług. Zmiany w VAT od kwietnia 2025 nowe stawki obejmują m.in. obniżenie stawki VAT na wybrane produkty, zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi, a także utrzymanie dotychczasowych preferencji podatkowych w niektórych branżach.

Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność dokładnego przeanalizowania, czy ich towary lub usługi podlegają nowym zasadom rozliczania VAT oraz dostosowania procedur w zakresie sprzedaży, fakturowania i ewidencji. Nowe przepisy wprowadzają również zmiany w mechanizmie odwrotnego obciążenia VAT, zwłaszcza w odniesieniu do handlu prawami do emisji gazów cieplarnianych.

W artykule przedstawiamy kluczowe zmiany, ich praktyczne konsekwencje oraz wyjaśniamy, jak Finexis i Altera.app mogą pomóc w sprawnym wdrożeniu nowych obowiązków wynikających z przepisów ustawy i odpowiednich aktów prawnych.

Od 1 kwietnia 2025 r. weszły w życie istotne zmiany w podatku od towarów i usług, które obejmują m.in. zmiany w VAT od kwietnia 2025, nowe stawki, uproszczenie obowiązków technicznych oraz nowe obowiązki w rozliczeniach. Kluczowe zmiany dotyczą głównie ujednolicenia stawek VAT na wybrane grupy produktów, co ma uprościć rozliczenia zarówno dla sprzedawców, jak i dla administracji skarbowej.

W zakresie stawek przewidziano:

• Obniżenie stawki VAT na niektóre wyroby medyczne – objęte teraz preferencyjną stawką na podstawie odpowiednich aktów prawnych oraz w oparciu o odpowiednie rozporządzenie unijne.
• Ujednolicenie stawek VAT na nawozy, środki ochrony roślin – co pozwoli uprościć fakturowanie w sektorze rolnictwa.
• Nowe zasady w sprzedaży takich produktów jak; środki ochrony roślin, dostawy statków ratowniczych oraz łodzi ratunkowych, które teraz będą opodatkowane stawką korzystniejszą dla przedsiębiorców.

Wprowadzona zmiana opiera się na przepisach ustawy o podatku od towarów i usług oraz dostosowuje krajowe prawo do całość regulacji dotyczących podatków pośrednich w Unii Europejskiej.

Zmiany obejmują także:

• Doprecyzowanie przepisów w zakresie przenoszenia uprawnień związanych z systemem odwrotnego obciążenia.
• Nowe zasady ustalania momentu podatkowego przy późniejsze dokonanie dostawy i momencie dokonania dostawy towarów, co może mieć znaczenie dla obowiązku rozliczenia i wystawienia faktury.
• Aktualizację katalogu towarów objętych obniżonymi stawkami poprzez wymienione poprzez odwołanie do nowych załączników w ustawie.

Warto podkreślić, że zmiany mają bezpośredni wpływ na podatek vat czynny i podatników zarejestrowanych, którzy będą musieli zweryfikować swoje rozliczenia, aby uniknąć błędów w deklaracjach VAT.

👉 Dla przedsiębiorców ważne będzie także zwrócenie uwagi na wątpliwości interpretacyjne, jakie mogą pojawiać się na styku przepisów rozporządzenia, szczególnie w sytuacjach związanych z sprzedażą nawozów lub w branży energii elektrycznej i udziału w systemie elektroenergetycznym.

Jedną z najbardziej zauważalnych zmian wprowadzonych od 1 kwietnia 2025 r. jest obniżenie stawki VAT na wybrane grupy produktów. Nowe przepisy mają na celu ujednolicenie stawek i uproszczenie rozliczeń w zakresie stawek VAT dla branży medycznej, rolniczej i ratowniczej.

Obniżka stawek VAT obejmuje:

• Wyroby medyczne dopuszczone do sprzedaży zgodnie z przepisami krajowymi i unijnymi.

• Środki ochrony roślin oraz nawozy, które od teraz korzystają z niższej stawki, co jest szczególnie istotne dla producentów i dystrybutorów rolniczych.

• Dostawy statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, których sprzedaż będzie teraz opodatkowana stawką preferencyjną.

W przypadku wyrobów medycznych, zmiana wynika bezpośrednio z wymienionych poprzez odwołanie do aktualnych rozporządzeń i dostosowania polskich regulacji do odpowiedniego rozporządzenia unijnego. Dzięki temu podatnicy mają pewność, że klasyfikacja produktów będzie jednolita na rynku unijnym i krajowym.

Jakie są praktyczne skutki zmian dla przedsiębiorców?

• Sprzedaż nawozów i innych produktów rolniczych będzie rozliczana według nowej, niższej stawki, co powinno wpłynąć na wzrost konkurencyjności cenowej.

• W momencie dokonania dostawy towarów będzie stosowana już nowa stawka, nawet jeżeli umowa lub zamówienie zostało zawarte przed wejściem w życie nowych przepisów.

• Konieczne może być dostosowanie systemów sprzedażowych i kasowych, aby prawidłowo naliczać VAT na nowych zasadach – jednak nie w każdej sytuacji będzie to powodowało obowiązku korekty podatku.

Warto pamiętać, że stawka VAT została zmieniona nie tylko w odniesieniu do produktów stricte handlowych, ale również do niektórych świadczeń związanych z ratownictwem morskim i rolnictwem, co poszerza katalog zmian wynikających z przepisów ustawy oraz przepisów rozporządzenia.

👉 Jeśli Twoja firma zajmuje się sprzedażą wyrobów z nowych grup objętych preferencjami, niezbędne będzie upewnienie się, czy Twoje procedury i systemy księgowe uwzględniają wszystkie zmiany i że faktury będą poprawnie wystawiane od dnia zmiany.

Wśród istotnych zmian w przepisach VAT od 1 kwietnia 2025 r. znalazła się również decyzja dotycząca produktów z konopi siewnej. Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, nie nastąpi podwyżka podatku – stawka VAT została zmieniona tylko w innych obszarach, a wyroby z konopi siewnej nadal będą opodatkowane stawką 8%.

To ważna informacja dla przedsiębiorców działających w branży zdrowia, suplementów diety czy kosmetyków, gdzie produkty z konopi stanowią istotną część oferty. Utrzymanie niższej stawki eliminuje ryzyko wzrostu cen detalicznych oraz konieczności dostosowania systemów sprzedażowych.

Co oznacza brak zmiany VAT na konopie siewne?

• Brak konieczności aktualizacji ewidencji i systemów księgowych w tym zakresie.

• Późniejsze dokonanie dostawy wyrobów z konopi (po 1 kwietnia 2025 r.) nadal będzie rozliczane według dotychczasowej stawki.

• Wystawienia faktury nie będzie wymagało dodatkowych adnotacji dotyczących zmiany stawki VAT – wszystko pozostaje bez zmian.

Decyzja o utrzymaniu 8% VAT na wyroby z konopi siewnej wpisuje się w całość regulacji dotyczących uproszczenia systemu podatkowego i stabilizacji stawek, co pozwala ograniczyć niepotrzebne wątpliwości interpretacyjne w zakresie stawek VAT.

IV. Mechanizm odwrotnego obciążenia VAT – co przedłużono?

Od 28 lutego 2025 r., a więc jeszcze przed wejściem w życie nowych zasad dotyczących stawek, przedłużono funkcjonowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT dla określonych transakcji. Dotyczy to w szczególności sprzedaży praw do emisji gazów cieplarnianych oraz uprawnień na rynku regulowanym.

Jakie zmiany obejmują mechanizm odwrotnego obciążenia?

• Późniejsze dokonanie dostawy praw do emisji nadal będzie rozliczane w modelu odwrotnym – to nabywca, a nie sprzedawca, wykazuje należny VAT w deklaracji.

• Podatnik VAT czynny nabywający prawa emisyjne nie musi płacić VAT sprzedawcy, lecz uwzględnia transakcję w rozliczeniu miesięcznym lub kwartalnym.

• W przypadku dostaw emisji obowiązują zasady wynikające z odpowiednich aktów prawnych, a zmiany wprowadzone są na podstawie ustawy i dostosowane do odpowiedniego rozporządzenia unijnego.

Dlaczego przedłużenie odwrotnego obciążenia jest istotne?

• Utrzymanie dotychczasowych zasad ogranicza ryzyko podwójnego opodatkowania oraz ułatwia rozliczenia na rynku regulowanym.

• Przedłużenie działania mechanizmu zabezpiecza uczestników handlu uprawnieniami do emisji przed dodatkowymi obowiązkami wynikającymi z konieczności stosowania standardowego VAT.

• Pozwala zachować płynność obrotu prawami emisji w systemie elektroenergetycznym, bez konieczności zmiany umów i zasad fakturowania w przypadku dokonania dostawy towarów takich jak prawa emisji.

Warto zauważyć, że aktualne przepisy ustawy przewidują pewne zmiany w dokumentacji wewnętrznej, ale dla podatnika na potrzeby VAT zmiana będzie miała głównie charakter techniczny i nie wpłynie bezpośrednio na kwoty podatku do zapłaty.

Zmiany wprowadzone od 1 kwietnia 2025 r. w zakresie VAT oznaczają dla spółek konieczność aktualizacji rozliczeń i dostosowania procedur do nowych wymagań. Zmiany w VAT od kwietnia 2025 nowe stawki oraz istotne zmiany w sposobie dokumentowania transakcji mogą wpływać na sposób prowadzenia ewidencji oraz na proces wystawienia faktury.

Kluczowe obowiązki dla spółek:

• Aktualizacja ewidencji sprzedaży i zakupów:
  Przedsiębiorcy muszą uwzględnić nowe stawki VAT w systemach księgowych oraz prawidłowo przyporządkować je do odpowiednich kategorii produktów, zwłaszcza w zakresie nawozów oraz środków ochrony roślin.

• Dostosowanie kas fiskalnych:
  Zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi nie oznacza całkowitego braku obowiązków. Spółki nadal muszą zapewnić, że kasy fiskalne prawidłowo odzwierciedlają nowe stawki podatkowe przy sprzedaży towarów wymienionych w odpowiednich aktach prawnych.

• Prawidłowe ustalanie momentu podatkowego:
  W przypadku późniejszym dokonaniu dostawy, stosowanie odpowiedniej stawki VAT będzie uzależnione od dokonania dostawy towarów, a nie od daty zawarcia umowy. Będzie to miało wpływ na obowiązek rozliczenia oraz ewentualne spowoduje korekty podatku, jeśli zmiana stawki nastąpiła między wystawieniem faktury a dostawą.

• Zmiany w procedurach korekt:
  Jeżeli stawka VAT została zmieniona po zawarciu umowy, a przed dostawą podatnik musi przygotować się na konieczność dokonania odpowiedniej korekty według zasad wynikających z przepisów ustawy i przepisów rozporządzenia.

Dlaczego monitorowanie zmian jest kluczowe?

Nieprzestrzeganie nowych zasad, zwłaszcza przy wystawienia faktury lub rozliczeniach przy sprzedaży objętej nowymi stawkami (np. nawozy, środki ochrony roślin), może prowadzić do sankcji finansowych lub błędów w deklaracjach.

Z tego względu niezbędne jest dostosowanie systemów księgowych, bieżące śledzenie regulacji ESG (w kontekście zmieniających się zasad w ochronie środowiska) oraz właściwe przygotowanie się do obsługi transakcji na rynku regulowanym czy w systemie elektroenergetycznym.

Zmiany w przepisach VAT od 1 kwietnia 2025 r., w tym obniżenie stawki VAT, nowe obowiązki w zakresie stawek VAT oraz wystawienia faktury według aktualnych stawek, wymagają od przedsiębiorców szczególnej uwagi i szybkiego dostosowania dokumentacji.

W tym kontekście Finexis – Nowoczesna Księgowość Spółek Online oraz nasza autorska aplikacja Altera.app wspierają przedsiębiorców, oferując kompleksową pomoc w zakresie aktualizacji rozliczeń, dostosowania systemów księgowych oraz zapewnienia zgodności z nowymi przepisami.

Dlaczego warto wybrać Finexis i Altera.app?

• Bieżące dostosowanie do zmian
  Finexis monitoruje przepisy VAT oraz zmiany wynikające z odpowiedniego rozporządzenia unijnego i odpowiednich aktów prawnych, co pozwala na szybką aktualizację rozliczeń podatkowych oraz minimalizację ryzyka błędów.

• Automatyzacja procesów w Altera.app
  Dzięki Altera.app możliwe jest sprawne ewidencjonowanie sprzedaży, aktualizacja stawek w systemie oraz obsługa rozliczeń dla produktów objętych zmianami, takich jak wyroby medyczne, środki ochrony roślin czy nawozy.

• Wsparcie w zakresie korekt i rozliczeń
  Finexis pomaga w sytuacjach, gdy zmiana stawki VAT w okresie między zamówieniem a momencie dokonania dostawy towarów spowoduje obowiązek korekty podatku. Dzięki temu przedsiębiorca nie musi martwić się o błędne rozliczenia czy sankcje za nieprawidłowe fakturowanie.

Co zapewnia współpraca z Finexis i Altera.app?

• Weryfikację poprawności naliczania VAT po zmianach.

• Doradztwo przy dostosowywaniu systemów sprzedażowych i ewidencyjnych.

• Bieżące wsparcie w przypadku pojawiających się wątpliwości interpretacyjnych w zakresie stawek VAT.

• Pomoc w utrzymaniu pełnej zgodności z przepisami ustawy i regulacjami dotyczącymi rozliczania sprzedaży na rynku nawozów, środków ochrony roślin czy wyrobów medycznych dopuszczonych.

Wprowadzone od 1 kwietnia 2025 r. zmiany w VAT dotyczą zarówno nowych stawek podatkowych, jak i uproszczeń w obowiązkach technicznych dla przedsiębiorców. Największe zmiany odczują firmy handlujące wyrobami medycznymi dopuszczonymi, nawozami, środkami ochrony roślin oraz te korzystające z praw do emisji gazów cieplarnianych.

Zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi oraz utrzymanie preferencyjnych stawek na wybrane produkty to kolejne ułatwienia dla biznesu. Jednak zmiana stawki VAT czy późniejsze dokonanie dostawy mogą spowodować obowiązek korekty podatku, dlatego tak ważne jest prawidłowe przygotowanie dokumentacji i aktualizacja systemów sprzedażowych.

Aby bezpiecznie dostosować się do nowych regulacji i uniknąć błędów w rozliczeniach, warto zaufać Finexis – Nowoczesnej Księgowości Spółek Online – oraz skorzystać z narzędzi Altera.app, które wspierają zgodność rozliczeń z przepisami rozporządzenia i obowiązującymi przepisami VAT.